Трябва ли да декларирам печалба от акции пред НАП?

Продал си акции на печалба (или на загуба) и въпросът е неизбежен: трябва ли изобщо да пипаш годишната данъчна декларация? Отговорът не е просто „да" или „не" — зависи от вида доход, пазара и дали има какво да се плати. Тази статия подрежда логиката така, както я разбираме към 2026 г., за да знаеш какво да очакваш.

⚠️ Това е образователен материал, не данъчен или инвестиционен съвет. Данъчните правила се променят и зависят от конкретния случай. Свери всичко с НАП (отваря се в нов раздел) или лицензиран данъчен консултант, преди да декларираш или да вземеш решение.

„Облагаемо" и „подлежащо на деклариране" не са едно и също

Това е най-важното разграничение и точно то обърква хората. Един доход може да е:

• необлагаем, но подлежащ на посочване — не дължиш данък, но е възможно НАП пак да иска да го видиш в декларацията;
• облагаем и подлежащ на деклариране — дължиш данък и го декларираш;
• извън обхвата — нито едното.

Тоест „не дължа данък" не значи автоматично „не декларирам". Освобождаването на печалбата от регулиран ЕС/ЕИП пазар (виж данък върху печалба от акции) е за самия данък. Дали такъв доход все пак се посочва някъде в декларацията е отделен въпрос, който проверяваш с НАП (отваря се в нов раздел).

Кога по-скоро възниква задължение

Груб ориентир (за проверка, не изчерпателен списък):

Виждаш модела: там, където данъкът не е удържан от някого другиго, отговорността да го декларираш обикновено е твоя. Специфичните разлики между двата класа активи разглеждаме в данък върху ETF и криптовалути и данък върху дивидентите.

Годишна декларация по ЗДДФЛ и сроковете

Данъкът върху доходите на физическите лица се отчита с годишна данъчна декларация за предходната календарна година. Ориентировъчно прозорецът за подаване е в първите месеци на годината (типично между началото на годината и края на април) — но точните дати всяка година се обявяват от НАП (отваря се в нов раздел), затова ги свери там, а не разчитай на памет.

Подаването по електронен път (с ПИК или електронен подпис) обикновено е най-удобно и понякога носи отстъпка при ранно подаване — пак нещо, което се проверява за конкретната година.

Как се смята това, което евентуално дължиш

Дори когато знаеш, че трябва да декларираш, добре е да имаш представа за числото предварително. Аритметиката е същата като при всяка капиталова печалба:

Дължим данък = (продажна цена − покупна цена) × количество × ставка

• Ако резултатът в скобите е отрицателен, това е загуба — тя не създава данък.
• Ставката зависи от случая: 0% за регулиран ЕС/ЕИП пазар, около 10% за облагаемите случаи.

Пример: продаваш 100 акции, купени по 100 €, на цена 150 €. Бруто печалбата е 5 000 €. При облагаем случай с 10% дължимият данък е 500 €. При регулиран ЕС/ЕИП пазар — 0 €, но пак провери дали доходът се посочва.

Сметни своя случай в калкулатора за данък върху печалба от акции — превключи режима „регулиран пазар (ЕС/ЕИП)" / „друг пазар", за да видиш и двата изхода.

Ами загубите?

Загубата сама по себе си не се облага. Дали и как загуби от една сделка могат да се приспаднат срещу печалби от други (offsetting) в рамките на годината е отделен въпрос със свои правила и ограничения. Това е класически момент, в който си струва да питаш НАП или консултант, вместо да предполагаш — грешната посока тук може да значи или надплатен данък, или пропуснато задължение.

Практичен ред, който ти спестява паника през март

• Води записи целогодишно. Дата, брой, цена на покупка и продажба, пазар, валута, комисионни. Извлеченията от брокера са ти най-добрият приятел.
• Разграничавай видовете доход. Дивиденти, капиталови печалби от акции/ETF, крипто — различни редове, различни режими.
• Не чакай последния ден. Прозорецът е няколко месеца; ранното подаване маха стреса и понякога носи отстъпка.
• При съмнение — питай източника. НАП (отваря се в нов раздел) има указания и справочен телефон; консултант струва по-малко от глоба или надплатен данък.

Пример: смесена година

Най-реалистичният случай не е „само едно нещо", а комбинация. Да кажем, че за годината имаш:

Поуката: дори когато голяма част от доходите ти са освободени, наличието на само един облагаем ред (тук печалбата от крипто) обикновено е достатъчно, за да имаш какво да декларираш. Затова е разумно да гледаш цялата година наведнъж, а не всеки актив поотделно.

Обърни внимание и на посоката на грешката: пропуснато деклариране на облагаем доход носи риск от лихви и санкции, докато излишното притеснение за освободен доход просто ти яде време. И двете се лекуват с една проверка при НАП (отваря се в нов раздел).

Стъпка по стъпка (общ ред)

1. Събери документите — годишни извлечения от всеки брокер и борса, справки за дивиденти и удържани данъци.
2. Раздели доходите по вид — регулиран ЕС/ЕИП, друг пазар, крипто, дивиденти (местни и чужди).
3. Сметни облагаемите редове — за облагаемите случаи ползвай формулата по-горе или калкулатора за данък върху печалба.
4. Попълни декларацията — по образец и указания на НАП (отваря се в нов раздел) за съответната година.
5. Подай и плати в срока — електронно е най-бързо; провери дали има отстъпка за ранно подаване.

Резидент ли си за данъчни цели?

Правилата по-горе визират основно местни физически лица (данъчни резиденти на България). Ако прекарваш дълги периоди в чужбина, работиш през граница или центърът ти на жизнени интереси е другаде, резидентността ти може да се окаже различна — а с нея и цялата данъчна картина. Това е първият въпрос, който консултант би ти задал, и добра причина да не преписваш чужди случаи като свои.

Чести грешки

• „Печалбата ми е освободена, значи нищо не пипам." Освобождаването е за данъка; посочването е отделен въпрос.
• Смесване на дивиденти и капиталови печалби в един ред — различни режими, различно място в декларацията.
• Липса на записи за покупната цена — без нея цялата постъпка може да изглежда като печалба.
• Чакане до последния ден — техническите проблеми в пиковите дни са напълно реални.

Какво това НЕ значи

• Не е персонален съвет и не е изчерпателно. Конкретните ти задължения зависят от вида доход, резидентността ти, сумите и актуалния ЗДДФЛ.
• Сроковете се менят. Винаги свери годината и датите с НАП (отваря се в нов раздел).
• „0% данък" ≠ „нищо за правене". Освобождаването е за данъка, не непременно за посочването в декларацията.

Източници

• НАП — Национална агенция за приходите (отваря се в нов раздел) — годишна данъчна декларация по ЗДДФЛ, актуални срокове, начини на подаване и указания за деклариране на доходи от акции, дивиденти и други капиталови печалби.

Продължи оттук

• Данък върху печалба от акции в България — кога печалбата е освободена и кога се облага.
• Данък върху дивидентите в България — защо дивидентите са отделен режим.
• Данък върху ETF и криптовалути в България — специфики за двата класа активи.
• Инвестиции за начинаещи — контекстът около данъците и първите стъпки.

Абонирай се

Абонирай се за бюлетина и получавай нови калкулатори и статии директно на имейла си — без сигнали и без спам.